夢の独立！これをやれば、開業時の節税に繋がる！

なるき先生：こんにちは！オンスク君。
今日は、どんな用件ですか？

なるき先生：なるほど、いい心掛けですね。
それで、具体的にはどんなことを相談したいのですか？

なるき先生：わかりました。
今回は、法人設立ではなくて、個人事業主としての開業ということでいいですか？

なるき先生：なるほど。
そうすると、まずは独立開業するタイミングが大事ですね。

個人事業主の間は、会社員のときと同じく、所得に対して所得税が課税されます。
ですので、会社員としての給与所得を個人事業主の経費と相殺できれば、税金を低く抑えることができます。

なるき先生：わかりやすく、具体例を上げてみますね。

一般的に、開業直後は売上はそれほど伸びませんが、設備の購入費用などで経費は多くなるので、赤字になりやすいです。
仮に、開業1年目は200万円の赤字が出るとしましょう。

20X1年6月まで会社員として働いて（300万円の給与所得）、20X1年7月から個人事業主として開業する場合。
その年の所得は、給与所得の300万円と個人事業主のマイナス200万円を合算するので、300万－200万＝100万円に対して税金が課せられます。

対して、開業を翌年（20X2年）の１月にすると、年が変わってしまうので合算できません。したがって、20X1年は給与所得だけとなり、300万円に対して税金が課せられます。

したがって、赤字が出そうだとわかっているなら、給与所得と相殺できるように開業時期を調整するといいと思います。

なるき先生：他は、個人事業主になったら毎年、確定申告書を提出しなければならない、ということでしょうか。

なるき先生：そうですね。確定申告といっても、「白色申告」と「青色申告」があります。
どちらかを選択して確定申告をするんですが、青色申告をするためには、事前に、“所得税の青色申告承認申請書”という書類を税務署に届けないといけません。

青色申告にしたいと思ったときに、いつでも青色申告を選択できるように、“所得税の青色申告承認申請書”は、開業と同時に提出してしまった方がいいと思います。

なるき先生：その通りです！開業の年から青色申告を選択できるようにするためには、その年の3月15日か、開業日から2ヵ月経った日のいずれか遅い方の日までに、“所得税の青色申告承認申請書”を提出する必要がありますので、提出期限には気をつけてくださいね。

なるき先生：そうですね。
青色申告ですと、青色申告特別控除の適用によって所得を減らすことができたり、損失を翌年以降に繰り越すことができたりして、税制面では圧倒的に有利です。

なるき先生：早まらないでください！複式簿記を使って、きちんと帳簿を作成しなければならないなどのデメリットもあります。

また、青色申告が税制面で有利だといっても、利益が出ていないと、そもそも税金がかからないので、青色申告にする意味もありません。
したがって、まずは白色申告で始めてみて、利益が出てきたら青色申告に切り替えるといいと思いますよ。

なるき先生：はい、大変だと思いますが、がんばってください！
そして、しっかり稼げるようになったら、私を顧問税理士として雇ってくださいね！